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前回~ゼロから始める相続税入門(19)路線価について
<相続財産リスト>
相続が発生してから相続財産を把握していては、いくらくらい相続税がかかるのか、どういった節税が可能かということがわかりません。例えば、以下のような表を作りまとめておくと分かりやすでしょう。
このような表を作っておけば、税理士に相談した際もすぐに税額の試算などしてもらえます。
評価の額については以下の記事を参照ください。
●ゼロから始める相続税入門(10)金融資産の評価額を調べる
●ゼロから始める相続税入門(11)自宅の評価はどうするか?
●ゼロから始める相続税入門(12)自宅以外の不動産の評価額
●ゼロから始める相続税入門(13)みなし相続財産・その他の財産の評価方法
資産 |
項目 |
詳細 |
現状 |
備考 |
評価額 |
取得 |
---|---|---|---|---|---|---|
土地 |
○○区○○ |
宅地 |
自宅 |
特定居住用小規模(80%減) |
90,000,000 |
A |
××区×× |
宅地 |
会社敷地 |
特定同族会社事業用小規模(80%減) |
30,000,000 |
A |
|
家屋 |
○○区○○ |
自宅2階建て |
自宅 |
自用家屋(共有3/10) |
5,000,000 |
A |
××区×× |
事務所 |
会社へ貸付 |
会社(共有1/2) |
1,500,000 |
A |
|
現預金 |
預金 |
現金 |
― |
― |
1,000,000 |
A |
通常貯金 |
ゆうちょ銀行 |
口座×× |
― |
5,000,000 |
A |
|
普通預金 |
○○銀行○○支店 |
口座×× |
― |
2,000,000 |
A |
|
××信用金庫 |
口座×× |
― |
300,000 |
A |
||
×△銀行 |
口座×× |
― |
1,000 |
A |
||
有価証券 |
同族会社株式 |
○○㈱ |
@2,500 |
50,000株 |
75,000,000 |
B |
上場株式 |
㈱×× |
@1,000 |
100株 |
100,000 |
B |
|
投資信託 |
○○ファンド |
― |
― |
500,000 |
B |
|
××ファンド |
― |
― |
2,400,000 |
B |
||
ABCリート |
― |
― |
3,000,000 |
B |
||
□□MRF |
― |
― |
5,000,000 |
B |
||
出資金 |
○○信用組合 |
― |
― |
100,000 |
B |
|
その他 |
貸付金 |
○○㈱ |
― |
法人で借入金計上 |
5,000,000 |
B |
死亡保険金 |
○○生命 |
非課税枠超過 |
みなし相続財産(契約上の受取人) |
3,000,000 |
B |
|
家財一式 |
― |
― |
形式的に形状 |
300,000 |
B |
|
合計 |
229,201,000 |
― |
||||
債務・葬式費用 |
未払金 |
入院費 |
― |
○○病院 |
1,000,000 |
A |
未納固定資産税 |
土地家屋 |
― |
― |
40,000 |
A |
|
未納所得税 |
― |
― |
― |
200,000 |
A |
|
葬式費用 |
― |
― |
― |
3,000,000 |
A |
|
合計 |
4,240,000 |
― |
①財産評価額合計 |
229,201,000 |
---|---|
②小規模宅地特例適用額 |
△75,000,000 |
③債務葬式費用控除 |
△4,240,000 |
④3年以内贈与加算額 |
0 |
⑤課税価格合計額(①-②-③+④) |
149,961,000 |
⑥基礎控除額 |
80,000,000 |
⑦相続対象総額(⑤-⑥) |
69,961,000 |
⑧相続税の総額 |
10,000,000 |
実際にエクセルにいれてみましょう。→相続財産リスト(エクセル)
その他、ご不明点等ありましたら、お気軽に高齢者住宅仲介センター日本橋店にお問い合わせください。
(担当:満田(ミツダ)03-5201-3645)
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