blog1

ゼロから始める相続税入門(17)相続税の納付と延納・物納

このエントリーをはてなブックマークに追加

~前回~ゼロから始める相続税入門(16)小規模宅地の特例とは(自宅の土地は80%減に

本日は相続税の納付について解説させて頂きます。

<納付の期限>
相続税の納付は、申告期限と同様で相続開始開始から10ヶ月以内です。被相続人の住所地を管轄する税務署に申告書を提出し、税金は期日までに納税する人が金融機関から振込を行います。

納税すべき相続税を期限までに一括で納めず、延納・物納(下記で説明)の手続きをしていない人には、本来支払うべき相続税に加算して課税されるペナルティー課せられます。このペナルティーを延滞税といい、納付期限の翌日から納める日までの期間に応じてかかります。→国税庁(延滞税)

<延納とは>
延納は、どうしても一括納付が難しい場合に相続税を1年に1回ずつに分けて納める方法です。延納期間は5年から最長20年の範囲で、相続財産に占める不動産等の割合で決まります。その期間に応じた利子税もかかります。

■延納が認められる条件

・相続税が10万円を超える。
・納付期限までに、金銭での納付が困難である。
・不動産、有価証券などの担保を提供できる。
(税額が50万未満で、かつ延納期間が3年以下の場合は不要)
・相続税の納付期限までに「延納申請書を提出」を提出する。


■延納期間と利子税
相続財産のうち不動産等の割合
区分
延納期間(最高)
利子税(年率)
75%以上
不動産等の部分
20年
3.6%
動産等の部分
10年
5.4%
50%以上
不動産等の部分
15年
3.6%
動産等の部分
10年
5.4%
50%未満
立木部分
5年
4.8%
立木以外の部分
6.0%

<物納とは>
延納でも相続税を納められないときは、現金の代わりに相続や遺贈でもらった財産を納める物納という方法もあります。物納にも条件があり、どんなものでもできるわけではなく、物納できる財産とその順位が決まっています。

物納が認められる条件
・延納でも金銭で納付することが困難である。
・金銭で納付することが困難な金額である。
・相続税の納付期限までに「物納申請書」を提出する。
・物納できる財産がある。


物納ができる財産と優先順位
第1順位
国債、地方債、不動産、船舶
第2順位
社債、株式、投資信託、貸付信託の受益証券
第3順位
動産


<延納や物納をしたい場合>
延納や物納をしたい場合、相続税の納付期限までにそれぞれ申請書や関係書類を提出し手続きを行う必要があります。相続した土地を物納で納めるなどは昔はよく行われてきましたが、最近は物納の条件はかなり厳しくなってきたと言われています。

ご不明点や詳細については、お気軽に高齢者住宅仲介センター日本橋店にお問い合わせください。
(担当:満田(ミツダ) 03‐5201‐3645)

次回はゼロから始める相続税入門(18)小規模宅地等の特例とサービス付き高齢者向け住宅(サ高住)です。

<関連記事一覧>

相続入門
ゼロから始める相続税入門(1)相続と相続税
ゼロから始める相続税入門(2)相続発生後の流れ(実際の手続きと期限)
ゼロから始める相続税入門(3)相続人は誰がなるか
ゼロから始める相続税入門(4)単純承認・相続放棄・限定承認
ゼロから始める相続税入門(5)遺産をどのように分けるか(指定分割と協議分割)
ゼロから始める相続税入門(6)遺産分割協議書の作成
ゼロから始める相続税入門(7)相続はいつ誰に相談するか?
ゼロから始める相続税入門(8)相続財産の名義変更・登記、相続税の申告・納付
ゼロから始める相続税入門(9)相続税がかかるかどうかを基礎控除で確認
ゼロから始める相続税入門(10)金融資産の評価額を調べる
ゼロから始める相続税入門(11)自宅の評価はどうするか?
ゼロから始める相続税入門(12)自宅以外の不動産の評価額
ゼロから始める相続税入門(13)みなし相続財産・その他の財産の評価方法
ゼロから始める相続税入門(14)相続税の計算方法(相続税総額と各人の納税額の算定)
ゼロから始める相続税入門(15)相続○○士・カウンセラーなどの相続と名がつく民間資格

遺言入門
遺言入門①(なぜ遺言が必要なのか?)
遺言入門②(遺言が必要な場合の具体例)
遺言入門③(遺言とはどのようなものか)
遺言入門④(遺言の種類・方式)
遺言入門⑤(公正証書遺言の作り方)
遺言入門⑥(遺言の執行とは)
遺言入門⑦(遺言と遺留分)
遺言入門⑧(遺言の撤回・変更について)
遺言入門⑨(自筆証書遺言の作り方)
遺言入門⑩(秘密証書遺言の作り方)

高齢者と税金
有料老人ホーム入門(20)(有料老人ホームと相続問題~入居一時金・小規模宅地~)
高齢者と税金Vol.1(年金受給者の確定申告不要制度)
高齢者と税金Vol.2(年金等に係る所得税の税額計算)
高齢者と税金Vol.3(高齢者を扶養している人が受けられる特例)
高齢者と税金Vol.4(寝たきり・要介護の高齢者と障害者控除)
高齢者と税金Vol.5(介護費用・高齢者施設と医療費控除)
高齢者と税金Vol.6(保険金と課税関係)
高齢者と税金Vol.7(孫への教育資金が非課税になる贈与税の新制度)
高齢者と税金Vol.8(バリアフリー改修工事の税制優遇【所得税編】)
高齢者と税金Vol.9(バリアフリー改修工事の税制優遇【固定資産税編】)
高齢者と税金Vol.10(NISA(少額投資非課税制度)とは?)
高齢者と税金Vol.11(ふるさと納税のススメ)

成年後見制度入門
成年後見制度入門①(成年後見制度とは)
成年後見制度入門②(法定後見制度の利用までの流れ)
成年後見制度入門③(任意後見制度とは)
成年後見制度入門④(成年後見制度と日常生活自立支援事業との違い)
成年後見制度入門⑤(任意後見人の職務)


■ 高齢者住宅仲介センター日本橋店6つの特徴

✔一都三県(東京・神奈川・埼玉・千葉)に特化)
実際にこの目で見た施設・住宅をご紹介できるようにしております。
✔低価格帯の施設もご用意
生活保護を受給されている方でも受入可能な施設・住宅もご用意いたします。
✔24時間医療対応の施設
胃瘻・気管切開・夜間吸引等の24時間医療対応の施設・住宅もご紹介できます。
✔認知症の方も安心
認知症ケアの環境が整った施設・住宅をご紹介します。
✔自立の方向けの施設
自立されている方でいまの生活に不安がある方へのご紹介が可能です。
✔ご夫婦での入居
ご夫婦で入居できる施設・住宅を探している方をサポートいたします。

メールでのご相談フォームはこちらです。⇒フォーム
お気軽にご相談ください!

コメントを残す



CAPTCHA



ご相談フォームのボタン等
ご相談フォームはこちら
お電話でもお気軽にご相談ください 03-5201-3645
メール受付
高齢者住まいアドバイザー
2018年3月24日(土)
第3回検定実施
詳細
2017年1月27日(金)発売!

2016年2月12日(金)発売!
高齢者向け住まい&介護に備える入門ガイドブック
著者:満田将太 他
内容詳細


2015年3月16日(月)発売! 世界一わかりやすい 介護保険のきほんとしくみ 2015年度版 - 満田 将太
編著:イノウ 監修:満田将太
監修させて頂きました。
  • むすびの家

  • banner